Ваш комментарий будет первым
Налоговая система Эстонии

Налоговая система Эстонии состоит из государственных налогов, установленных законами о налогах, и местных налогов, устанавливаемых на основании закона волостными и городскими собраниями на своей административной территории.

Государственными налогами в Эстонии являются:

— подоходный налог
— социальный налог
— земельный налог
— налог с азартных игр
— налог с оборота
— таможенный сбор
— акцизы
— налог на тяжеловесные транспортные средства.

Местные налоги устанавливаются постановлениями волостных и городских собраний в соответствии с условиями, предусмотренными Законом о местных налогах.

Налогоплательщик обязан платить только предусмотренные законами государственные и местные налоги по ставкам и в порядке, установленным законами о налогах и постановлениями волостных и городских собраний.

Акцизы

В Эстонии акцизами облагается топливо, табачные изделия, алкоголь, моторные транспортные средства, а также упаковки от алкогольных и прохладительных напитков.

Акцизом на алкоголь облагается пиво, вино, сброженные напитки, промежуточная продукция и прочий алкоголь, произведенный в Эстонской Республике, доставленный в Эстонию из других стран-членов ЕС и импортированный для дальнейшего свободного оборота. Алкогольным считается напиток с содержанием алкоголя более 1,2 % или, точнее, напиток с содержанием этанола в 1,2 объемных процента, за исключением пива, которое начинается уже с 0,5%.

Акцизом на табак облагается курительный табак, сигареты, сигары и сигариллы, жевательный табак и прочие табачные изделия, произведенные в Эстонии и импортированные в Эстонию для дальнейшего свободного оборота.

Акцизом на топливо облагаются произведенный в Эстонии и импортированный в Эстонию автомобильный бензин, дизельное топливо, авиационный бензин и керосин, используемый в качестве топлива для моторов сжиженный газ и газ под давлением, моторное масло, топливный мазут и аналогичные изделия, а также их компоненты и добавки. Произведенные в Эстонии товары, а также импортируемый сжиженный газ и газ под давлением, используемый в качестве топлива для моторов, облагаются акцизом при их реализации или при поступлении в использование для собственных нужд, а импортированные товары (за исключением сжиженного газа и газа под давлением) — при их декларировании для дальнейшего свободного оборота.

Акцизом на упаковку облагаются наполненные в Эстонии, а также импортированные или реимпортированные торговые упаковки от алкогольных и прохладительных напитков. Акциз с упаковки, наполненной в Эстонии или реимпортированной в Эстонию, платит лицо, пользующееся упаковкой, т.е. заполняющее упаковку, или же реимпортер упаковки при продаже, обмене, бесплатном отчуждении упаковки или поступлении упаковки в использование для собственных нужд. Акциз с импортированной упаковки платит ее импортер при декларировании товара на импорт непосредственно при его доставке на таможенную территорию Эстонии или после осуществления предшествующих таможенных процедур.

Налоги

Подоходный налог: подоходным налогом облагаются все доходы физических лиц-резидентов, независимо от места (государства), на территории которого был заработан доход. Период налогообложения равен одному году, не облагаемый налогом минимум в 2014 году составляет 1728 евро, а налоговая ставка — 21%.

Если человек хочет, чтобы с его заработной платы или прочего дохода при расчете подоходного налога в течение календарного года учитывался не облагаемый налогом минимум, то ему следует предоставить соответствующее заявление лицу, совершающему выплаты. Заявление должно быть представлено в письменном виде в свободной форме. Одновременно (в тот же месяц) необлагаемый налогом доход можно учесть только у одного лица, совершающего выплаты (например, работодателя).

Социальный налог: данный налог взимается с целью получения дохода, необходимого для обеспечения пенсионного и государственного медицинского страхования. Социальным налогом облагаются выплаты в рамках трудовых и служебных отношений; выплаты членам органов управления и контроля юридических лиц; выплаты физическим лицам, произведенные на основании обязательственных договоров, заключенных с целью оказания услуг, а также специальные льготы и подоходный налог, подлежащий взиманию со специальных льгот. В вышеупомянутых случаях плательщиком социального налога является лицо, совершающее выплату, а период налогообложения равен одному календарному месяцу. Как правило, ставка социального налога составляет 33% от реально выплаченного вознаграждения, т.е. в случае работников или служащих — как минимум с месячной ставки, установленной государственным бюджетом, в 2014 году равной 320 евро.

Земельный налог – это государственный налог, который в полном размере поступает в бюджет местного самоуправления по месту расположения земли. Сумма земельного налога рассчитывается путем умножения цены налогообложения земли на ставку земельного налога. Земельным налогом облагается вся земля. Земельный налог платит собственник земли, а в некоторых случаях также пользователь земли.

Существует два вида льгот на земельный налог:

— льгота, обусловленная личностью налогоплательщика (например, пенсионеры);
— льгота, обусловленная целевым назначением земли или ограничениями, установленными на использование земли (например, возделываемая земля и природные луга, а также земля, в отношении которой установлены ограничения на экономическую деятельность).

Налог на тяжеловесные транспортные средства: закон устанавливает налог на тяжеловесные транспортные средства, которым облагаются автомобили и автопоезда с регистровой массой 12 тонн или более, предусмотренные для перевозки грузов. Налог на тяжеловесные транспортные средства является государственным налогом. Грузовой автомобиль и автопоезд (большегрузное транспортное средство) облагается налогом в зависимости от регистровой или полной массы, числа осей и типа подвески ведущей оси.

Налог с оборота: стандартной ставкой налога с оборота в Эстонии является 20% от облагаемой налогом стоимости товара или услуги; также используются налоговые ставки в 9% и 0%.

Таможенные сборы: статья 23 Договора Европейского Сообщества запрещает взыскание импортных и экспортных таможенные сборов, а также прочих равнозначных сборов между странами-членами ЕС, а также предусматривает принятие общего таможенного тарифа в отношениях с третьими странами, тем самым создавая основание для образования таможенного союза между странами-членами. В таможенном союзе отменяются все таможенные сборы между странами-членами, а в отношении третьих стран вводятся единые размеры таможенных сборов.

Информация обновлена 3. января 2014 года

.
Комментарии